提问:

       今年公司股东大会决定把部分利润作为红利分给股东,我个人作为股东也分配到一万欧元。请问,我分到的这笔红利应该如何纳税?


回答:

        企业在年终支付了需要缴纳的公司所得税后,可采用两种方式处理利润:把利润打入储备金,以提高企业自有资金量;或以红利(Dividende)形式把利润分配给股东,分配的利润中应先减去以前的亏损,还可加上以前的储备金。

       每年一次的股东大会在审核通过上一年度的账目时,可决定是否根据每个股东的持股比例分配红利。如果股东是公司,所获得的红利要纳入公司所得税,根据公司销 售额缴纳33.33 %或15 %的税款纳税。如果股东是个人,应纳入个人所得税申报栏中的“动产收入(revenus de capitaux mobiliers)”栏内。

       个人红利的计税方法是:

       在所收到的红利中减去40%的免税额;减去分配红利中的开支;减去可抵扣的整体社保分摊金CSG(5.8 %);减去固定免税额(个人 1525 欧元,家庭3050 欧元);减去个人所得税的退税额(每年个人上限115欧元,家庭上限230欧元)。把红利余额和家庭应纳的个人所得税加总,根据累进税率缴纳个人所得税。

       此外,自2008年1月1日起,股东可选择红利承包税制(prélèvement forfaitaire libératoire),即红利的30.1 %(其中承包税为18%,社会保险分摊金为12.1%)。 在此情况下,股东无需再为红利支付个人所得税。

       在您的案例中,您分得的红利为一万欧元,选择非承包税的计算方法为:6000欧元 (10000–40%),减掉1525欧元的固定退税额, 减掉580欧元(可抵扣整体社保分摊金CSG)5.8 %,再减掉115欧元的个人所得税退税额,最后是3780欧元。承包税制的计算方法为:10000x18 %(承包税率)+10000x12.1%(社保分摊金),最后是3010欧元。

       综上所述,尽管企业在分配红利前要先缴纳公司所得税,但红利对企业的负担还是比工资少得多。其中,承包税制又比普通税制更为优惠。

整理自:2014-2-18 华人街

有限责任公司老板:拿分红 vs 拿工资?

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